Hoe ga je om met belasting op vouchers

Als je een webshop hebt dan zul je ongetwijfeld wel eens de vraag hebben gekregen of je ook cadeaubonnen of vouchers aanbiedt. En helemaal nu in coronatijd zijn vouchers populairder dan ooit. En via je webshop software is het technisch gezien zo gepiept. Alleen dan komt het lastigere gedeelte: want hoe zit het met belasting op vouchers? Daarover vertelt Nikkie den Dekker – oprichter van boekhoudoplossing Paperdork – je meer in dit artikel.

Enkelvoudige en meervoudige vouchers

Een voucher is eigenlijk een bon die kan worden ingewisseld voor een of meerdere producten uit jouw webshop. Dat hoeven niet per se fysieke producten te zijn, vouchers kunnen ook inwisselbaar zijn voor diensten. Een kenmerk van een voucher is dat er géén sprake is van verplichte bijbetaling (in tegenstelling tot bijv. een kortingsbon, daarover later meer). Denk bijvoorbeeld aan een cadeaukaart voor de Bijenkorf. We kunnen onderscheid maken tussen enkelvoudige vouchers en meervoudige vouchers. Bij een enkelvoudige voucher weet je vanaf het begin al voor welk product of welke dienst een cadeaubon kan worden ingewisseld. Denk bijvoorbeeld aan een tassen webshop. De cadeaubon zal dan – obviously - worden ingewisseld voor een tas. Bij een meervoudige voucher weet je van tevoren nog niet waarvoor de cadeaubon zal worden ingewisseld. Een voorbeeld hierbij is een webshop met kookspullen en luxe ingrediënten. Je weet nog niet wat iemand precies van de voucher zal gaan bestellen.

Btw op enkelvoudige vouchers

Voor de btw op vouchers is ook het verschil tussen enkelvoudige en meervoudige vouchers van belang. Omdat je van een enkelvoudige voucher van tevoren al weet welk product er wordt gekocht, weet je ook welk btw-tarief er op dat product zit. In het geval van bovenstaand voorbeeld met de tassen zal dat waarschijnlijk 21% zijn. In dat geval moet je dan ook al bij de verkoop van de voucher 21% btw heffen, en dit ook direct afdragen bij de eerstvolgende btw aangifte.

Btw op meervoudige vouchers

Bij het voorbeeld met de kookwebshop weet je nog niet of er bijv. keukengerei (21% btw) of ingrediënten (over het algemeen 9% btw) worden besteld. Daarom ben je bij de verkoop van de voucher ook nog geen btw verschuldigd. Pas wanneer de voucher besteed is weet je het daadwerkelijke btw tarief, en dat is ook het moment dat je de btw gaat afdragen in de btw aangifte. Daar kan dus enige tijd tussen zitten.

Btw op gratis vouchers

Misschien organiseer je ook wel eens een actie waarbij je vouchers geeft die kunnen worden ingewisseld tegen een gratis product. Bijvoorbeeld om een bepaald product te testen. Ook in dit geval moet je btw afdragen. Dat doe je over de reguliere prijs voor het product, ondanks dat je het gratis weggeeft. Is de waarde van jouw product nog niet bekend? Geen probleem, dan bereken je de btw over de kostprijs. Is de waarde van het gratis product lager dan €15? Fijn! Dan hoef je namelijk helemaal geen btw af te dragen. Bedenk wel: in zo’n geval dat je geen btw afdraagt mag je ook niet zomaar de btw over eventuele inkopen terugvragen. Dus overleg dit bij twijfel met je boekhouder.

Btw op kortingsbonnen

Een voucher wordt soms nog wel eens verward met een kortingsbon. Die geeft, zoals de naam al aangeeft, korting op een bepaald product. En in dat geval geldt er dus, in tegenstelling tot de voucher, wél een verplichte bijbetaling. Ze worden veel door webshops gebruikt om mensen te stimuleren een aankoop te doen, of na bestelling nogmaals terug te komen. In het geval van een kortingsbon ben je btw verschuldigd over de verlaagde prijs die de klant betaalt. Moet de klant bij jou ook betalen voor de kortingsbon? Dan is ook over dat bedrag btw verschuldigd nadat de bon is ingewisseld.