Nieuwe btw regels voor e-commerce in de EU: dit verandert er per 1 juli 2021

Lever je met jouw webshop ook goederen aan het buitenland? Lees dit artikel dan goed door. Op 1 juli 2021 gelden er namelijk nieuwe btw regels voor de e-commerce sector in de Europese Unie. Vanaf dit moment kun je je daarvoor aanmelden. In dit artikel neemt Nikkie den Dekker – co-founder van boekhoudoplossing Paperdork - je mee in de wijzigingen en wat dit concreet betekent voor jouw webshop.

Nieuwe btw regels voor e-commerce

Op 1 juli 2021 gaan voor de e-commerce sector de nieuwe EU btw-richtlijnen gelden. Dat heeft dus mogelijk ook een impact op jouw webshop. Voor producten die je levert aan Nederlandse klanten verandert er niets. De nieuwe regels zijn van toepassing wanneer jij jaarlijks voor minstens €10.000 aan goederen verkoopt aan particulieren in andere EU landen. Particulieren kunnen in dit geval ook ondernemers zijn die zijn vrijgesteld van btw en geen btw aangifte hoeven te doen. De achterliggende reden van de nieuwe regels is dat de verschillend overheden graag een gelijk speelveld willen creëren.

Goederen leveren binnen de EU

In de huidige situatie moet je bij leveringen naar andere EU landen rekening houden met verschillende drempelbedragen. Indien je boven dit drempelbedrag valt dan ben je btw plichtig in het desbetreffende land, en moet je ook de btw percentages van het desbetreffende land hanteren en in die landen btw aangiftes doen. Een vrij grote administratieve last voor een webshop dus. Vanaf 1 juli 2021 komt er met de nieuwe btw regels voor e-commerce één drempelbedrag van €10.000. Onder deze grens hanteer je gewoon de Nederlandse btw regels, maar boven dit bedrag breng je het btw tarief van het desbetreffende land in rekening. Maar in plaats van dat je nu ook btw aangifte moet doen in elk individueel land, kun je dit nu op één centrale plek doen. Dit kun je doen met de zogenaamde ‘Unieregeling’.

Wat is de unieregeling?

Met behulp van de unieregeling kun je in 1x de totaal verschuldigde btw in andere EU landen betalen. Het is vanaf nu mogelijk om je aan te melden hiervoor. Dat is niet verplicht, maar dus wel erg handig. Het is wel belangrijk dat je aan de volgende voorwaarden voldoet:

• Je levert goederen die al in de EU zijn aan een klant in een ander EU-land;
• Je levert rechtstreeks aan klanten die geen btw aangifte doen (voornamelijk particulieren);
• Er zijn een aantal uitzonderingen waarvoor je deze regeling niet mag gebruiken, zoals margegoederen en (bijna) nieuwe vervoermiddelen;
• Je zorgt zelf voor de verzending van je producten.

Goederen leveren naar de EU, vanuit een land buiten de EU

Als je goederen verkoopt die vanuit een land buiten de EU naar de EU worden getransporteerd dan moet je over het algemeen aangifte doen in het land waar de goederen naartoe gaan. Dit is bijvoorbeeld het geval bij dropshipping. Je levert dan bijvoorbeeld goederen uit China via jouw webshop rechtstreeks naar een Duitse klant bijvoorbeeld. In de huidige situatie doe je dan btw aangifte btw aangifte in Duitsland. Maar ook hier geldt een vergelijkbare regeling waarmee je op één plek aangifte kunt doen. Dit noemen ze de invoerregeling.

Wat is de invoerregeling?

De invoerregeling lijkt heel erg op de unieregeling. Ook hiervoor geldt dat je alle btw in 1x kunt betalen. Elke maand meld je op één centrale plek de btw voor alle leveringen, en je betaalt in dat geval geen btw bij de invoer zelf. Net als bij de unieregeling is ook de invoerregeling niet verplicht om te gebruiken, en kun je je hier vanaf nu zelf voor aanmelden. Ook voor deze regeling gelden een aantal voorwaarden:

• Je levert goederen van buiten de EU aan een klant in een ander EU-land;
• Je levert rechtstreeks aan klanten die geen btw aangifte doen (voornamelijk particulieren);
• De waarde van de zending is maximaal €150. Kosten voor verzekering en verzending tellen niet mee. Een zending kan bestaan uit een pakket met verschillende goederen. Voor een zending gebruik je één transportdocument;
• Je kunt deze regeling niet gebruiken voor ‘accijnsgoederen’ (bijv. alcoholische producten of tabaksproducten);
• Je zorgt zelf voor de verzending van je producten.

Geen btw vrijstelling meer voor zendingen onder de €22

Daarnaast komt er nog een nieuwe btw regel bij voor zendingen met een waarde tot €22. In de huidige situatie hoef je daarover geen btw te betalen, maar die vrijstelling vervalt vanaf 1 juli. Op deze manier moeten de regels voor verkopers binnen en buiten de EU worden gelijkgesteld. Je moet dus straks voor elke zending die je naar de EU haalt btw betalen, ongeacht de waarde van de zending. Wel blijven zendingen met een waarde tot en met €150 vrijgesteld van invoerrechten.

Gelden de nieuwe btw regels voor e-commerce ook bij dropshipping?

Om mee te mogen doen aan de unieregeling en invoerregeling moet je zelf de verzending van de producten verzorgen. Maar hoe moet je deze definitie interpreteren in het geval van dropshipping? Ben je met jouw Nederlandse webshop dan degene die voor de verzending zorgt omdat bij jou de deal tot stand komt? Of is de leverancier in het buitenland die daadwerkelijk de zending uitvoert degene die voor de verzending zorgt? Een specialist bij de Belastingtelefoon heeft aangegeven dat - indien je een overeenkomst met je leverancier hebt gesloten – je ook als dropshipper in aanmerking komt de nieuwe btw regelingen.